+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как проводить услуги по ремонту автомобилей по бухгалтерскому учету

Как проводить услуги по ремонту автомобилей по бухгалтерскому учету

Поэтому правила отражения операций, связанных с поступлением запчастей в бухучете, аналогичны общему порядку поступления материалов. Об особенностях отражения операций, связанных с заменой автомобильных шин, см. Как организации списать расходы на замену автомобильных шин. Обычно замена запчастей в автомобиле происходит при его ремонте текущем или капитальном. Если автомобиль ремонтирует сотрудник организации например, водитель , то приема-передачи основного средства не происходит.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для проведения ремонта могут привлекаться и специализированные организации. В этом случае заключается договор подряда, согласно которому одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его ст.

Отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с ремонтом автомобиля сторонней организацией

Кредит 10 отражена стоимость материалов, отпущенных на выполнение ремонта; Дебет 20 23, Кредит 70 Вычет НДС по материалам, используемым для ремонта транспортных средств, осуществляется в общеустановленном порядке по мере оплаты и оприходования материалов, независимо от того, когда будет фактически выполнен ремонт.

При этом должны быть выполнены остальные требования, необходимые для применения вычетов. Если ремонт транспортных средств производится неравномерно в течение года, то учетной политикой для целей бухгалтерского учета может быть предусмотрено, что суммы, истраченные на ремонт, сначала учитываются в составе расходов будущих периодов на счете 97, а затем равномерно списываются на текущие расходы.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 97 Кредит 23 69, При этом в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета необходимо предусмотреть порядок списания расходов будущих периодов и текущих расходов.

Согласно п. Однако в налоговом учете такого варианта списания расходов на ремонт не предусмотрено. Именно поэтому для целей сближения бухгалтерского и налогового учета мы не рекомендуем организациям использовать счет 97, а советуем сразу списывать затраты на ремонт в состав текущих расходов.

Именно поэтому если организация все же использует в бухгалтерском учете для списания затрат на ремонт счет 97, то у нее образуются налогооблагаемые временные разницы - пример 1. Пример 1. ЗАО "Бальтервиль" в соответствии со своей учетной политикой отражает расходы на ремонт основных средств в составе расходов будущих периодов.

Произведенные расходы списываются со счета 97 равномерно в течение года, в котором был произведен ремонт. В августе г. ЗАО "Бальтервиль" подрядным способом произвело ремонт автомобиля иностранного производства. Автомобиль используется организацией для производства продукции, облагаемой НДС. Стоимость ремонта - руб.

Стоимость работ была оплачена в этом же месяце. Дебет 97 Кредит 60 руб. Ежемесячно с сентября по декабрь г.

Дебет 20 Кредит 97 руб. В налоговом учете ЗАО "Бальтервиль" в августе г. В результате у организации появляется временная налогооблагаемая разница в размере руб. Отложенное налоговое обязательство составляет руб.

Указанную сумму необходимо отразить следующей записью: Дебет 68 Кредит 77 руб. Дебет 77 Кредит 68 30 руб. Важно отметить, что в случае использования счета 97 суммы "входного" НДС по товарам работам, услугам , которые приобретены для проведения ремонта, принимаются к вычету в общеустановленном порядке по мере оприходования товаров работ, услуг и их оплаты.

Таким образом, организация не должна списывать налог постепенно в течение всего периода, когда сами расходы на ремонт будут относиться на текущие расходы.

Как мы уже сказали, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете организация может создать резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, в том числе арендованных. При принятии организацией решения о создании резерва расходов на ремонт сумма фактически осуществленных затрат на ремонт автомобилей и в бухгалтерском, и в налоговом учете списывается за счет средств указанного резерва.

Для целей бухгалтерского учета при образовании резерва расходов на ремонт автомобилей в издержки производства обращения включается сумма отчислений, исчисленная исходя из сметной стоимости ремонта. Например, годовая смета затрат на ремонт составляет руб.

В учетной политике для целей бухгалтерского учета необходимо закрепить не только факт создания самого резерва, но и определить порядок создания резерва расходов на ремонт, нормативы отчислений в резерв и порядок его использования. В бухгалтерском учете информация о сумме резерва на ремонт основных средств отражается на счете 96 "Резервы предстоящих расходов".

Ежемесячные отчисления в резерв отражаются следующей записью: Дебет 20 Кредит 96 отражены отчисления в резерв на ремонт основных средств. Все расходы на ремонт списываются на счет зарезервированной суммы следующей бухгалтерской записью: Дебет 96 Кредит 60 10, 23, 69, 70 списаны затраты на ремонт основных средств на счет созданного резерва.

При инвентаризации резерва расходов на ремонт транспортных средств излишне зарезервированные суммы в конце года отражаются в бухгалтерском учете методом красного сторно п. В случаях, когда окончание ремонтных работ по объектам с длительным сроком их производства и существенным объемом указанных работ происходит в следующем за отчетным году, остаток резерва на ремонт основных средств не сторнируется, а переносится на следующий год - год окончания планируемого ремонта.

По окончании ремонта излишне начисленная сумма резерва относится в состав внереализационных доходов отчетного периода. О возможности создания резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения сказано в п.

Если налогоплательщик принимает решение о создании резерва расходов на ремонт основных средств, то в течение года в состав прочих расходов равномерно списываются отчисления в резерв.

При этом фактически осуществленные затраты на ремонт списываются за счет средств резерва. Конкретный порядок формирования резерва установлен в ст. Резерв формируется путем отчислений, производимых в течение налогового периода на последнее число соответствующего отчетного периода.

Сначала рассмотрим, как рассчитать ремонтный резерв на год. Стоимость этого резерва рассчитывают путем умножения совокупной стоимости основных средств и нормативов отчислений.

Совокупная стоимость основных средств определяется как сумма первоначальной стоимости всех амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию после 31 декабря г. Указанную стоимость следует определить по состоянию на начало налогового периода, в котором образуется резерв.

Если основные средства введены в эксплуатацию до 1 января г. Сказанное касается и той переоценки, которую провели на 1 января г. Однако здесь существует ограничение: Норматив отчислений в резервный фонд организация определяет самостоятельно и утверждает в учетной политике для целей налогообложения.

Здесь следует иметь в виду, что, определяя норматив отчислений в резерв, организация должна исходить из периодичности осуществления ремонта основных средств, частоты замены элементов основных средств узлов, деталей, конструкций и сметной стоимости ремонта. При этом НК РФ все же вводит ограничение суммы резерва: Поскольку налоговое законодательство, в отличие от бухгалтерского, ограничивает сумму резерва, принимаемую для целей налогообложения, во избежание ведения двойного учета мы рекомендуем организациям в бухгалтерском учете начислять резерв по тем же правилам, что и в налоговом.

После того как организация рассчитает размер резерва на ремонт основных средств на год, необходимо рассчитать размер отчислений в резерв в течение года.

Если у организации отчетным периодом по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, то сумму резерва необходимо поделить на четыре равные части.

Тем организациям, у которых отчетные периоды по налогу составляют месяц, необходимо сумму резерва разделить на 12 равных частей. Затем в течение каждого квартала или месяца полученную сумму отчислений включают в состав прочих расходов - пример 2.

Пример 2. ООО "Ланкост" в соответствии со своей учетной политикой для целей бухгалтерского и налогового учета на г. Для целей бухгалтерского учета сумма резерва определяется по тем же правилам, что и для целей налогового учета, то есть по правилам ст.

Совокупная стоимость основных средств по состоянию на 1 января г. По предварительной оценке - исходя из сметной стоимости и периодичности ремонта - предельная сумма отчислений в резерв на г.

Фактические расходы на ремонт основных средств за предыдущие три года составили: Значит, максимальный размер резерва на г. Указанная величина меньше той суммы, которую организация планировала отчислить в резерв в г.

Именно поэтому для целей налогообложения в г. У ООО "Ланкост" отчетным периодом по налогу на прибыль является месяц. Именно поэтому ежемесячная сумма отчислений в резерв составит руб.

Для целей налогообложения сумму руб. В соответствии со ст. При этом, как правило, сумма фактически произведенных затрат на ремонт больше или меньше суммы созданного резерва. Для каждой такой ситуации НК РФ предусматривает специальный порядок списания затрат на ремонт, установленный п.

Возможна такая ситуация, что организации будет недостаточно зарезервированной суммы для покрытия всех расходов на ремонт основных средств. В этом случае сумму фактических расходов, превышающих зарезервированную сумму, можно учесть в состав прочих расходов на последнюю дату текущего налогового периода.

Однако возможна и обратная ситуация: В связи с этим обращаем внимание на то, что в бухгалтерском учете неиспользованный остаток резерва в состав внереализационных доходов не включается, а сторнируется, то есть на эту сумму уменьшается сумма затрат. Именно поэтому в случае неполного использования резерва по итогам года данные бухгалтерского и налогового учета не будут совпадать: Пример 3.

Дополним условия примера 2. Фактическая сумма расходов ООО "Ланкост" в г. Перенос резерва на следующий год учетной политикой ООО "Ланкост" для целей налогообложения не предусмотрен.

Таким образом, излишне начисленная сумма резерва составляет руб. В бухгалтерском учете излишне начисленная сумма резерва сторнируется: Дебет 20 Кредит 96 руб. В налоговом учете ООО "Ланкост" неиспользованную часть резерва в размере руб.

Как уже было отмечено, капитальный ремонт транспортных средств обычно проводят один раз в несколько лет. Именно поэтому ст. Кроме того, накопление средств на проведение такого ремонта должно подтверждаться графиком проведения капитального ремонта.

Отметим, что в НК РФ ничего не сказано о том, какой капитальный ремонт является особо сложным и дорогостоящим. Именно поэтому организация может самостоятельно установить для себя критерии сложности и дороговизны ремонта. О том, что организация планирует проводить такой ремонт, необходимо указать в учетной политике.

Отчислять необходимые средства в резерв по сложному и дорогостоящему ремонту можно ежеквартально в течение нескольких лет вплоть до того года, в котором этот ремонт будет сделан.

Учетные тонкости авторемонта

V Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от Затраты, производимые при ремонте объекта основных средств, отражаются на основании соответствующих первичных учетных документов по учету операций отпуска расхода материальных ценностей, начисления оплаты труда, задолженности подрядчикам за выполненные работы по ремонту и других расходов. Затраты по ремонту объекта основных средств отражаются в бухгалтерском учете по дебету соответствующих счетов учета затрат на производство расходов на продажу в корреспонденции с кредитом счетов учета произведенных затрат. В целях организации контроля за своевременным получением объектов основных средств при ремонте п. При поступлении объекта основных средств из ремонта инвентарную карточку следует переместить обратно. Нормативными документами рекомендуется ремонт основных средств проводить в соответствии с планом, который формируется по видам основных средств, подлежащих ремонту, в денежном выражении исходя из системы планово-предупредительного ремонта, разрабатываемой организацией с учетом технических характеристик основных средств, условий их эксплуатации и других причин. Системой планово-предупредительного ремонта предусматриваются обслуживание основных средств, текущий и средний ремонт, а также капитальный и особо сложный ремонт отдельных объектов основных средств.

Учет запасных частей: проводки, документация и бухгалтерский учет

Расходы на ТО, включаемые в себестоимость товаров работ, услуг , отражаются в налоговых расходах в периоде признания дохода от продажи соответствующих товаров работ, услуг п. Другие вышеприведенные расходы попадают в состав налоговых расходов в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены согласно правилам ведения бухучета п. Фактически такие расходы отражаются в налоговом учете по дате проведения ТО.

В свою очередь, капитальный ремонт — это ремонт, выполняемый для восстановления исправности и полного или близкого к полному восстановления ресурса изделия с заменой либо восстановлением каких-либо частей, в том числе базовых. Его проводят по необходимости согласно результатам диагностики технического состояния ДТС п.

В нашем случае по строке 3 "Стоимость реализуемых товаров работ, услуг " расчета будет приведена цифра, равная обороту по кредиту счета 62 без НДС, то есть 10 - по выручке, полученной от реализации услуг, НДС исчисленный с выручки равен и - сумма торговой надбавки за материалы, оплачиваемые отдельно от стоимости услуг.

Расходы на поддержку жизнедеятельности текущий и капитальный ремонт транспортных средств уменьшают налогооблагаемую прибыль. Однако нередко налоговики пытаются вставить палки в колеса: Ведь при этом порядок учета расходов будет иным. На чьей стороне судьи и возможна ли все-таки модернизация ТС?

Расходы на ремонт: учет и налогообложение

Применяется для получения информации о ТМЦ — номенклатуре, количестве, параметрах и подтверждения передачи Авансовый отчет Используется для документального подтверждения закупки, произведенной подотчетным лицом Платежные документы — поручения, БСО, квитанции, чеки, ПКО Подтверждают факт оплаты за поставку, что является обязательным условием для учета затрат на предприятиях с кассовым методом учета доходов и расходов Продажа запчастей производится в рамках обычной деятельности либо в порядке реализации остатков. При реализации ТМЦ: Используются документы, аналогичные оформлению покупки. Продажа производится оптовым или розничным покупателям.

Ремонт может осуществляться силами сторонней организации или собственными силами учреждения. Кроме того, ремонт может потребоваться автомобилю в результате дорожно-транспортного происшествия ДТП.

РЕМОНТ АВТОМОБИЛЯ - СВОИМИ И ЧУЖИМИ СИЛАМИ: БУХУЧЕТ И НАЛОГИ

Эти документы необходимо для экономического обоснования расходов на ремонт. Вычет НДС по запчастям и агрегатам, которые используются для ремонта автотранспортного средства, осуществляется в общеустановленном порядке по мере их оприходования и оплаты, независимо от того, когда фактически будет выполняться ремонт. При условии, что выполнены все требования, установленные статьей Налогового кодекса РФ. Пример 2. Для этого со склада были выданы запчасти на сумму 5 руб. Затраты на выплату заработной платы работникам за проведение ремонта составили 2 руб. Сумма начисленного ЕСН равна руб.

Специфика бухучета организаций (ИП), занятых в системе автосервиса

Расходы на ремонт: В недавно изданных Методических рекомендациях по налогу на прибыль МНС России дало разъяснения по ряду вопросов, связанных с этими изменениями. В статье мы прокомментируем их, а также расскажем, как нужно вести налоговый и бухгалтерский учет расходов на ремонт основных средств. Признание расходов на ремонт В соответствии со статьей НК РФ расходы на ремонт основных средств относятся к числу прочих. В зависимости от вида деятельности, которую осуществляет организация, эти расходы могут признаваться в периоде их осуществления как в полном размере, так и в пределах определенного норматива.

Затраты на проведение ремонта складываются из стоимости использованных Расходы на ремонт в бухгалтерском учете списана на затраты стоимость услуг сторонней организации по ремонту автомобиля;.

Техобслуживание, ремонт и улучшение автомобиля

Кредит 10 отражена стоимость материалов, отпущенных на выполнение ремонта; Дебет 20 23, Кредит 70

Бухгалтерский учет и налогообложение расходов на ремонт и техническое обслуживание автотранспорта

Бухгалтерский учет и налогообложение расходов на ремонт и техническое обслуживание автотранспорта Гуккаев В. Естественно, эксплуатируемый автотранспорт требует постоянного обслуживания и ремонта. Соответственно у бухгалтерии предприятий зачастую возникают различного рода вопросы, связанные с отражением данных операций в бухгалтерском и налоговом учете. В настоящей статье рассмотрены некоторые из них.

.

Специфика бухучета организаций (ИП), занятых в системе автосервиса

.

Бухгалтерский учет ремонта основных средств

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019 простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки
Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аким

    Предъявить удостоверение ты не можешь.

  2. nkeepcofo

    А если мне зарплату переводят на карту и что, с меня возьмут проценты?

  3. Мирослав

    Заснимать охранника-хороший совет. Получишь по морде и останешься с разбитым телефоном. А запись с камер будет или не воспроизводима или просто пропадет, или могут вообще потом видеомонтаж сделать как якобы ты сам полез на холуя

  4. Аникита

    1. ОБЭП (на самом деле эта служба сейчас называется ОЭБиПК не занимается расследованием экономических преступлений. Они их выявляют и осуществляют оперативную работу в рамках закона Об ОРД расследованием занимается следователь или дознаватель.

  5. Анфиса

    Адрес фактического проживания)

  6. Аверкий

    Никакой проблеми не будет. с нашей корупцией все буде горазд. Митники без зарплати не залишаться.

  7. Глафира

    Пиздец, у меня случай был, сидели мы с другом в караоке с 2 девками. Познакомились неск дней назад, никакого секса еще не было. Пили пиво, песни пели. Потом эти 2 шмары куда-то вышли и пропали. На тел не отвечали. Мы посидели немного и стали собираться. И тут я обнаружил продажу ключей от машины. Оказалось они решили повеселиться. Трубу не брали, хз чё делать, тачка новая неизвестно что с ней. Позвонил ментам, сообщил об угоне. Через полчаса меня звонят, поймали их по ориентировке на другом конце города. Я решил за такую хуйню наказать их и заяву не стал забирать. Так та которая была за рулем на меня заявку накатала что я ее домогался и она от страха решила уехать на моей машине.

  8. Филимон

    А потом люди наслушавшись таких советов без сопротивления сядятся в машины полиции и умирают в отделениях, как Станислав Главко в Нижнем Тагиле, на которого повесить 2 уголовки хотели следаки. Или как Рустам Крычев в Петербурге после доставления в 23-й отдел полиции УМВД был повешеным на полицейском ремне найден в кабинете.

  9. ilythmo92

    Если поднимут налог на импорт мы тут все вздрогнем цены подлетят, у нас 90 товаров зарубежные

  10. Парамон

    Я ваш постоянный поклонник! РАССКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА ПРО ЗАКОН ПРО НАССИЛИЕ НАД ЖЕНЩИНАМИ ОТ 11ЯНВАРЯ 2019