+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Можно ли включить в себестоимость продукции расходы на такси

Рекомендации по отражению расходов по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете: Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно, поэтому компания должна закрепить виды расходов бухгалтерского учета в учетной политике предприятия; - целесообразно, чтобы перечень расходов в бюджетировании, налоговом и бухгалтерском учете по возможности совпадал; - оптимизировать расходы по обычным видам деятельности возможно путем проведения постоянного аудита внутреннего и внешнего , назначения ответственных лиц, которые будут следить за правильностью отражения хозяйственных операций в учете; - оптимизировать расходы в бухгалтерском учете возможно, если осуществлять проверку учета. В этой связи рассмотрим пример неправильной оптимизации. Компания ООО "Ромашка" приобрела в г. В этом же месяце согласно учетной политике стоимость основных средств как не превышающая 40 тыс. В дальнейшем на терминалы установили кассовые аппараты стоимостью 20 тыс.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерский учет июня Иногда, для доставки товара клиенту, мы используем услуги такси. Как мне правильно оформить и провести эти услуги такси на патенте по перевозке пассажиров Тема:

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

Неактуальный Вопрос: Или все же сделать для ремонта исключение и учитывать его стоимость в налогооблагаемом доходе арендодателя, отойдя от буквального толкования изменения Инструкции? По нашему мнению, стоимость ремонта арендованного автомобиля все же нужно учитывать при исчислении налогооблагаемого дохода арендодателя по следующим причинам.

Во-первых, в пп. Во-вторых, в вышеназванной Инструкции список того, что не учитывается при налогообложении физических лиц, носит исчерпывающий характер и ремонт имущества, сданного в аренду, в этом списке не упомянут.

Исчерпывающий характер перечня необлагаемых доходов, подчеркивают, в частности и формулировки п. Кроме того, согласно п. Такова же, по сути, и позиция законодателя в Законе РФ от И хотя очевидна сомнительность "дохода" арендодателя в ситуации, когда арендатор, чтобы продолжать пользоваться автомобилем, вынужден заменить те его детали, которые износились в результате эксплуатации автомобиля арендатором же, но таковы уж формулировки налоговых актов еще более нелепой ситуация становится, когда арендатор ремонтирует автомобиль, поврежденный в процессе эксплуатации по вине арендатора же.

Объективности ради следует заметить отчасти в противоречие нашему высказанному мнению , что в период действия предыдущей инструкции Госналогслужбы России по взиманию подоходного налога с физических лиц инструкция от Москве письмом от Если арендатор жилого помещения, принадлежащего гражданину, производит ремонт этого помещения, стоимость произведенного ремонта включению в совокупный налогооблагаемый доход арендодателя не подлежит, так как последний при этом не получает дохода ни в денежной, ни в натуральной форме, подпадающего под налогообложение в соответствии с Законом "О подоходном налоге с физических лиц".

Что же касается собственно арендной платы, предусмотренной договором аренды, то здесь все однозначно: То же самое можно сказать и об оплате арендатором любых услуг взносы в гаражный кооператив и т. Если арендатор застраховал арендованный автомобиль, то суммы страхования следует включать в доход арендодателя на общих основаниях - в соответствии с п.

У физического лица, доходы которого облагаются налогом в соответствии с вышеизложенным, арендатор обязан если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем удержать подоходный налог с суммы выплат - согласно п.

Налог удерживается по общеустановленным ставкам. О таких доходах и начисленных и удержанных суммах налога, а если налог не удерживался, то с указанием причины, по которой он не удержан, арендатор обязан не реже одного раза в квартал не позднее 1-го числа 2-го месяца, следующего за отчетным кварталом представлять налоговому органу по месту своей регистрации информацию согласно п.

Действующим законодательством не предусмотрены страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды по суммам арендной платы, начисленным физическим лицам. Однако в литературе встречается и противоположное мнение, согласно которому на арендную плату и стоимость произведенного ремонта арендованного автомобиля следует начислять взносы в фонды социального страхования и обеспечения, причем по арендной плате начислять за счет собственных средств, а по ремонту - относить на затраты авторы с этим мнением не согласны.

О нормировании затрат на содержание автотранспорта Измеряй микрометром, отмечай мелом, отрубай топором. Однако действующим законодательством соответствующие нормативы для целей налогообложения не установлены.

Поэтому в бухгалтерском учете и для целей налогообложения затраты на содержание служебного автотранспорта принимаются в суммах фактически произведенных расходов письмо Минфина России от Аналогичной позиции придерживается и начальник Отдела управления налогообложения юридических лиц Госналогслужбы России, советник налоговой службы 1 ранга Ю.

Подпорин, который в своей книге "Все о налоге на прибыль юридических лиц" М.: В связи с этим указанные расходы списываются на себестоимость продукции в фактически произведенных суммах". На практике иногда налоговые органы требуют придерживаться "Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте Р ", утвержденных Минтрансом РФ от Например Госналогслужба России письмом от По мнению автора данной книги, это можно рассматривать только как рекомендацию Госналогслужбы России, поскольку законных оснований предъявлять такое требование она не имеет по крайней мере, по отношению к небюджетным организациям.

Разное Что в жизни разделял, бывало, Далекий, долгий переход - В один и тот же переплет… [Гете. Ланн маршал Наполеона ; цит. Троицкий Н. Александр I и Наполеон. Иностранные государства, которые выдвигают указанные требования по страховке: Однако, если эти расходы возмещаются работнику не на основании представленных им и оформленных в установленном порядке первичных документов, подтверждающих данные расходы, а по заявлению работника, подкрепленному соответствующим распоряжением или приказом руководителя фирмы, то такие расходы включаются в совокупный годовой доход работника и облагаются подоходным налогом с физических лиц на общих основаниях.

На фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по обмену чеков в банке на наличную иностранную валюту не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.

Более того, "Правилами об условиях труда советских работников за границей", утвержденными постановлением Госкомтруда СССР от Однако поскольку нет и прямого разрешения на такси, то рекомендуется в этом отношении придерживаться того порядка, который действует для командировок в пределах России, то есть если командированный работник воспользовался такси, представил документ, подтверждающий оплату такси, и приказом руководителя фирмы ему возмещены расходы на такси, то сумма возмещения включается в совокупный годовой доход работника, облагаемый подоходным налогом с физических лиц несмотря на фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы, связанные с производственной необходимостью и возмещенные приказом по фирме.

Но при этом не исключено, что фирму обвинят в нецелевом использовании иностранной валюты, полученной на командировочные расходы нецелевое использование иностранной валюты запрещено Положением Банка России от Поэтому автор данной книги согласен с теми, кто считает, что подобные расходы в иностранной валюте не следует возмещать работнику даже за счет собственных источников фирмы.

Заведомо не могут быть признаны командировочными расходами и в этом качестве включены в себестоимость продукции работ, услуг расходы по найму аренде автомобиля во время загранкомандировки.

Их возмещение в рублевом эквиваленте может быть произведено только за счет собственных источников фирмы. Телефонные разговоры Мы разговорчивы до тех пор, пока не знаем, что главное.

Согласно пп. Положение не связывает включение оплаты услуг связи в себестоимость с обстоятельствами оказания этих услуг счет отеля, переговорный пункт, домашний телефон или др.

Впрочем, споры по этому поводу с налоговыми органами возникают даже в тех случаях, когда имеется документальное подтверждение того, что телефонный разговор велся из-за границы именно с той фирмой, в которой работник работает и которая направила его в загранкомандировку.

Одна из причин этого заключается в том, что при этом невозможно доказать связь содержания разговора с производством и реализацией продукции работ, услуг фирмы. Кроме того и это, по мнению автора данной книги, главное , в подобных случаях услуги связи оказываются, строго говоря, не фирме, в которой работает командированный сотрудник, а сотруднику лично, поскольку командированный сотрудник заключает договор с организацией связи на оказание услуг связи ему лично, а вовсе не фирме, и заключает его не от имени фирмы, а от своего имени заключение договора оформляется выдачей сотруднику соответствующей квитанции.

При этом нет документа, подтверждающего, что услуги связи оказаны фирме. Поэтому возмещение таких расходов командированному работнику должно производиться за счет собственных источников фирмы и включаться в совокупный налогооблагаемый доход работника со всеми прочими "налоговыми последствиями".

Как вариант, здесь можно рекомендовать увеличить суточные, выплачиваемые работнику на столько, на сколько это необходимо для компенсации всех его убытков в связи с телефонными переговорами такой вариант, по крайней мере, не создает проблем при налоговых проверках.

Для уменьшения командировочных расходов в иностранной валюте можно порекомендовать следующий прием: Однако этот способ не защищает от спора с налоговой инспекцией по поводу производственного характера международных телефонных переговоров, поскольку такой характер невозможно доказать, если звонок сделан не по номеру офиса иностранной фирмы, а по номеру отеля за границей.

Достоинство такого способа в том, что он позволяет избегнуть обвинения в нецелевом использовании иностранной валюты, полученной на командировочные расходы нецелевое использование иностранной валюты запрещено Положением Банка России от Представительские расходы в командировке Просьба моя об одном: Любовные элегии.

Действующие нормативные акты по поводу отнесения расходов к представительским не содержат ограничений на место и время проведения переговоров с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества фирмы с другими юридическими лицами.

Только "Временные рекомендации по проверке соблюдения налогового законодательства коммерческими банками", данные в Приложении N 1 к письму Госналогслужбы России от В литературе господствует мнение, что произведенные во время командировки представительские расходы нельзя учитывать в составе себестоимости продукции работ, услуг для целей налогообложения.

Начальник Отдела управления налогообложения юридических лиц Госналогслужбы России, советник налоговой службы 1 ранга Ю.

Подпорин в своей книге "Все о налоге на прибыль юридических лиц" М.: Высказывается мнение, что эта проблема преодолена Положением Банка России от По мнению же автора этой книги, названное Положение, хотя и легализует операции по оплате представительских расходов за границей с помощью банковских карт, но не решает связанных с этим вопросов налогообложения представительских расходов, поскольку такие вопросы не входят в компетенцию Банка России по крайней мере для организаций, не относящихся к кредитным.

При этом автор, конечно, согласен с тем мнением, что в случае необходимости приема и обслуживания представителей других организаций в процессе переговоров, проводимых за границей с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества, это должно быть зафиксировано в приказе на командировку как одна из целей загранкомандировки.

Должны быть надлежащим образом составлены также и все прочие необходимые документы. И в любом случае нельзя рассматривать затраты на представительские расходы в составе расходов на командировку ни один нормативный акт, регламентирующий состав командировочных расходов, не относит к ним представительские расходы.

Покупка материальных ценностей для фирмы Не тяните за хвост, если не известно точно, что на другом конце. Запрещено использование на иные цели, в том числе для осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам, тех средств в иностранной валюте, которые выданы для оплаты командировочных расходов, Поэтому, если работник, находящийся в командировке за границей, купил там от имени фирмы какие-либо материальные ценности для фирмы за счет иностранной валюты, выданной для оплаты командировочных расходов, то в случае признания таких расходов фирмой это означает совершение внешнеэкономической сделки в нарушение действующего валютного законодательства России.

Проблема нарушения валютного законодательства снимается, если, например, работник купил за границей нужные фирме материальные ценности от своего имени и за свой счет, а возвратившись продал их фирме за рубли. Командировка с телохранителем Со мной все в порядке. Я боюсь. Дело полусонной жены] Если работник фирмы направляется в загранкомандировку в сопровождении телохранителя и этот телохранитель предоставлен организацией, которой фирма перечислила средства за охрану своего работника по договору о предоставлении услуг по сопровождению физического лица, то сумму этих средств следует включить в совокупный налогооблагаемый доход охраняемого работника.

Представительские расходы: признание, обоснование и подтверждение

Журнал "Налог на прибыль: Важно правильно оформить необходимые документы. Правда, о том, какими именно они должны быть, в налоговом законодательстве не сказано. До недавнего времени контролирующие органы настаивали на подготовке налогоплательщиками довольно внушительного пакета подтверждающих документов по представительским расходам подразделяя их на предварительные и итоговые. Но ситуация, похоже, меняется. Как и в какую сторону — читайте в статье.

Как учесть расходы на УСН «доходы минус расходы»

В элементе "Материальные затраты" отражается стоимость: К работам и услугам производственного характера относятся: Затраты на производство электрической и других видов энергии, вырабатываемой самим предприятием, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до места ее потребления включаются в соответствующие элементы затрат; потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке.

Состав и классификация затрат, включаемых в себестоимость строительных работ Документ утратил силу или отменен 2. Состав и классификация затрат, включаемых в себестоимость строительных работ 2.

Неактуальный Вопрос:

Брак в производстве Опубликовано: Брак может возникнуть практически на любой стадии производственного цикла.

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

У многих компаний расходы на командировки составляют существенную долю расходов, а значит, оформлению, оплате и отражению в учете необходимо уделить пристальное внимание. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при отправке сотрудников в командировку на территории России. Коротко о главном Согласно ч. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Если организация занимается исключительно торговыми операциями, то все управленческие расходы можно считать связанными с куплей-продажей товаров, и поэтому учитывать такие расходы в бухгалтерском учете также следует на счете При частичном списании производственные предприятия распределяют расходы на упаковку и транспортировку между видами отгруженной продукции, а торговые организации распределяют расходы на транспортировку между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца. Все остальные расходы на продажу ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции товаров, работ, услуг.

Статьи журнала "Налоговый вестник"

Новинский Д. Для них не секрет, что по данной статье компании часто списывают расходы, которые проблематично, а то и невозможно признать в налоговом учете. Поэтому, чтобы свести к минимуму претензии проверяющих, необходимо подготовить безупречный комплект подтверждающих документов. Как это сделать, рассказал автор. Избежать их можно только в том случае, если грамотно организовать систему документального подтверждения расходов и правильно оформлять соответствующие документы.

Брак в производстве

Рязанов Михаил 25 декабря , К комментарию Натальи добавлю, что подключиться можно к Эльбе: Сервис позволят формировать и отправлять отчетность через интернет. Роман 25 декабря , Как Эльба будет определять, что является списанием-расходом, а что списанием на личные нужды? Ведь сюда не прикрепишь подтверждающие расход документы чеки, акты, договора и тд Рязанов Михаил 29 декабря , Эльба определит, что является расходом, а что списанием исходя из указанного вами типа операции при добавлении списания по банку или по кассе.

стоимость окончательно забракованной продукции (изделий, браке, добавляются ещё расходы на продажу, так как внешний брак без такой отдельной статьи и включать потери от брака в прочие расходы по.

Транспортные расходы

Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Александр 30 сентября , Возможно ли помимо топлива списывать такие затраты на эксплуатацию, как техническое обслуживание и ремонт? Сергеева Дарья 3 октября ,

Заграничные командировки: расходы, бухгалтерский учет, налогообложение, ответственность Часть 1

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях. Расходы по доставке товаров у производственных и торговых компаний Прежде всего, определимся с понятием расходов по доставке товаров.

Однако на практике я постоянно сталкиваюсь с тем, что даже те компании, у которых управленческий учет давно уже есть, не всегда могут правильно учитывать транспортные расходы. На самом деле все, как всегда, просто.

Что можно отнести к расходам на УСН «доходы минус расходы»

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет дополнительных расходов в себестоимости товаров
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Розина

    Спасибо большое. И вам всего хорошего.С наступающими праздниками))

  2. Варлаам

    Отлично. На это следует ответ: Это не личный обыск, это личный досмотр. Чтобы не говорили, что вам что-то подбросили, всё из карманов на стол. Сами.

  3. Станислава

    От 100 до 500 $

  4. Флора

    А ещё ты вправе вообще молчать , поскольку находишься до сих пор под юрисдикцией СССР

  5. Валентин

    Может это они устанут

  6. teitiojack

    Мужик смотрю тебя долго. и каждий раз имеено смотрю! актуален

  7. Антонин

    Автор, уточните пожалуйста 02:34